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【两会关注】报告指出,降低制造业和小微企业税收负担

时间:2019/3/5 11:27:43  来源:两会报道  阅读:935

3月5日上午9时,十三届全国人大二次会议开幕,国务院总理李克强作政府工作报告。报告指出,确保所有行业税负只减不增。


     报告指出,2019年,我国将深化增值税改革。

     将制造业等现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,确保主要行业税负明显降低;

保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增,继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。

报告还指出,2019年将抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实。

李克强总理 政府工作报告——

  三、2019年政府工作任务

  (一)继续创新和完善宏观调控,确保经济运行在合理区间。

  实施更大规模的减税。

  普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担。深化增值税改革,制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,确保主要行业税负明显降低;保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增,继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实。这次减税,着眼“放水养鱼”、增强发展后劲并考虑财政可持续,是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措,是完善税制、优化收入分配格局的重要改革,是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。[2019-03-05 09:46]


  明显降低企业社保缴费负担。


  下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例,各地可降至16%。稳定现行征缴方式,各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法,不得自行对历史欠费进行集中清缴。继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策。今年务必使企业特别是小微企业社保缴费负担有实质性下降。加快推进养老保险省级统筹改革,继续提高企业职工基本养老保险基金中央调剂比例、划转部分国有资本充实社保基金。我们既要减轻企业缴费负担,又要保障职工社保待遇不变、养老金合理增长并按时足额发放,使社保基金可持续、企业与职工同受益。


2019年增值税税率表 

  增值税税率一共有4档:13%,9%,6%,0%。

  1、销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物(易混项见附件)税率为9%;加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%;销售无形资产(除土地使用权)为6%,出口货物税率为0;

  2、其余的:货物是13%,服务是6%。

序号   税目    税率

1 销售或者进口货物(除9-12项外) 13%

2 加工、修理修配劳务 13%

3 有形动产租赁服务 13%

4 不动产租赁服务 9%

5 销售不动产 9%

6 建筑服务 9%

7 运输服务 9%

8 转让土地使用权 9%

9 饲料、化肥、农药、农机、农膜 9%

10 粮食等农产品、食用植物油、食用盐 9%

11 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品 9%

12 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物 9%

13 邮政服务 9%

14 基础电信服务 9%

15 增值电信服务 6%

16 金融服务 6%

17 现代服务 6%

18 生活服务 6%

19 销售无形资产(除土地使用权外) 6%

20 出口货物 0%

21 跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产 0%

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  此前我国增值税税率分为16%、10%、6%、0%四档。采掘、制造业多数在16%档,10%档主要包括交通运输、公用事业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业,而金融服务业则多数在6%档,出口货物税率为0。

  我国增值税此前经历过3次重要降税/并档。2012年后我国基本完成了增值税的转型改革过程,但增值税、营业税并存导致重复征税现象仍然存在,因此在2016年我国开始进行营改增,总计为社会减税9186亿元,至此增值税已实现征收行业和抵扣范围的全覆盖。

  第一次下调/并档:2014年起7月1日起,将6%、4%和3%的税率统一调整为3%,2015年增值税收入同比增速由7.1%下降为0.8%;

  第二次下调/并档:营改增后,增值税四档的税率档次和各种税收优惠使得整体税制还是显得冗杂,因此,国务院常委会议决定,2017年7月1日起增值税率从四档降低为三档,取消13%的税率,将农产品、天然气等增值税税率从13%下调至11%;

  第三次下调/并档:2018年5月1日起,增值税下调1个百分比。目前我国增值税的三档税率分别为6%、10%和16%,其中,采掘、制造业多数在16%档,10%档主要包括交通运输、公用事业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业,金融服务业则多数在6%档。    

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